什么是美国州税？
美国实行联邦、州和地方三级征税体系。联邦税由国税局（IRS）统一征收，全国税率一致；而州税则由各州政府自行决定是否征收以及税率高低。这也是为什么同样年收入的人，住在德州和住在加州，实际到手的钱会差不少。
州税主要包括州所得税、州销售税、州财产税等多种类型。平时大家说的“州税”通常特指州所得税，也就是根据个人收入按比例征收的税。各州在这件事上态度差异很大：有的州采用累进税率，收入越高税率越高；有的州采用单一税率；还有的州干脆不征收所得税。
以加州为例，其州所得税最高边际税率超过13%，是美国税率最高的州之一；而像德州、佛罗里达州、内华达州、华盛顿州等地则完全不征收州所得税，这也是不少科技公司和高净值人群搬去德州和佛州的重要原因之一。
什么是销售税？
销售税（Sales Tax）是美国消费环节最重要的税种之一。简单来说，当你在商店买东西、在餐厅吃饭或者网购实体商品时，除了商品本身的价格，还需要额外支付一定比例的销售税。比如一件标价100美元的衣服，在销售税率8%的地区，实际结账金额就是108美元。
销售税的一个特点是价外税，也就是说商品标价不含税，结账时才加上去。这和国内含税标价的习惯不同，很多刚到美国的人第一次结账都会疑惑为什么价格变贵了。
销售税的税率由州税率和地方税率叠加而成。州政府定一个基础税率，县市等地方政府还可以在此基础上再加码，所以即使在同一个州，不同城市的实际销售税率也可能不一样。比如路易斯安那州的基础销售税率不算特别高，但部分城市叠加地方税后综合税率能超过10%。
州税和销售税的核心区别
很多人容易把州税和销售税混为一谈，其实两者有本质区别。州所得税针对的是你的收入，在发工资或报税时征收；销售税针对的是你的消费，在购物结账时征收。一个是“挣钱时交税”，一个是“花钱时交税”。
从征收方式看，州所得税通常由雇主从工资中预扣，年底报税时多退少补；销售税则由商家在结账时代收，商家再定期上缴给政府，消费者不需要额外申报。
此外，两者的豁免逻辑也不同。销售税对部分商品免税，比如绝大多数州对超市食品杂货、处方药免征销售税；而州所得税的减免主要依赖抵扣项和税收优惠政策，比如标准扣除、子女税收抵免等。
免销售税的州有哪些？
美国目前有五个州不征收全州范围的销售税：特拉华州、蒙大拿州、新罕布什尔州、俄勒冈州和阿拉斯加州。不过要注意，其中阿拉斯加和蒙大拿允许部分地方政府征收地方销售税，所以并非所有交易都完全免税。
正因如此，住在华盛顿州（有销售税）的居民喜欢开车去隔壁俄勒冈州（无销售税）购物，住在新泽西的人则常去特拉华采购大件商品。对留学生来说，一些大学恰好位于免税州，比如俄勒冈大学、蒙大拿州立大学，日常消费能省下不少钱。
留学生需要交这些税吗？
关于销售税，答案是无法避免。只要你在美国消费，结账时销售税就自动包含在账单里，无论是留学生、游客还是工作签证持有者，一视同仁。
关于州所得税，情况则复杂一些。持F/J签证的留学生和访问学者在税务上通常被视为“非居民外籍人士”，前五年（F签）或前两年（J签）一般只需对来源于美国的收入纳税。如果你有校内工作、实习（CPT/OPT）收入，就需要缴纳联邦所得税，是否缴纳州所得税则取决于所在州的规定和你的收入水平。
奖学金中的免税部分一般不用交所得税，但用于住宿、餐饮的部分可能需要缴税。每年报税季（通常是1月到4月15日），即使没有收入，留学生也建议填写8843表申报，保持良好的税务记录，对将来申请H1B、绿卡都有帮助。
各州税负一览与实用建议
| 州名 | 州所得税 | 州销售税（基础税率） |
|---|---|---|
| 加利福尼亚州 | 最高13.3% | 7.25% |
| 德克萨斯州 | 无 | 6.25% |
| 佛罗里达州 | 无 | 6% |
| 纽约州 | 最高10.9% | 4% |
| 俄勒冈州 | 最高9.9% | 无 |
| 华盛顿州 | 无 | 6.5% |
可以看到，没有哪个州是所有税都免的“完美避税天堂”。不收所得税的州往往会通过更高的销售税或财产税来弥补财政收入，比如华盛顿州不收所得税但销售税较高，俄勒冈州不收销售税但所得税不低。
对于准备赴美生活或工作的朋友，选州定居时不妨综合考虑：收入高的人群优先考虑无所得税的州，消费量大的家庭则要留意销售税和地方附加税。购物时也可以留意各州的免税购物日（Tax-Free Weekend），通常在新学期开学前，服装、文具、电脑等商品可免销售税，是采购的好时机。