一、为什么支票要按收款人记载方法进行分类
支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。收款人栏如何记载，直接决定支票的流通方式、提示付款手续和背书转让规则。如果只看支票格式而不区分记载方法，很容易在收款人栏填写不当或背书不连续时产生兑付障碍。
实务中，收款人栏可能出现以下几种情况：写有具体的公司或个人名称；完全空白或仅写来人；写成付给某公司或其指定人。不同写法不是文字游戏，而是票据法对不同抬头形式的分类，影响持票人能否直接取款、是否必须背书以及银行付款时的审查义务。
因此，掌握按收款人记载方法划分的支票类型，是理解支票结算流程和风险控制的基础。从这一分类标准展开说明。
二、按照收款人记载方法划分的三类支票
第一种是记名支票。出票人在收款人栏明确记载某一收款人的名称，例如写明某贸易有限公司。这种支票的收款人是确定的，持票人向银行提示付款时，银行通常要求收款人签章，并核对与收款人名称是否一致。如果发生转让，收款人需要做成背书，背书应当连续，否则付款银行可以拒绝付款。记名支票的优点在于收款人明确，可以有效降低票据遗失后被冒领的风险。
第二种是不记名支票，也叫来人支票或空白抬头支票。这种支票的收款人栏不记载具体名称，或者仅填写来人字样。任何合法持票人都可以凭支票向付款银行提示付款，银行按照票面记载支付票款，不要求收款人进行背书。显然，不记名支票的流通更方便，但风险也更高，因为一旦遗失或被盗，拾得人可能直接提示付款。我国票据法规定，支票上未记载收款人名称的，经出票人授权可以补记。也就是说，我国支票出票时可以暂时不填写收款人，但使用前通常要补记；这与传统意义上完全的不记名来人支票有所区别。
第三种是指示支票。它介于记名与无记名之间，收款人栏记载为付给某某或其指定人。这种写法表明出票人不仅允许记载的收款人受领票款，还允许该收款人通过背书指定第三人受领。指示支票在强调票据流通性的场合使用较多。持票人转让时需要背书，付款银行在审查背书连续性后付款。我国现行票据实务中，指示支票的使用并不普遍，但国际结算和涉外票据业务中仍可能遇到类似形式。
下表对三类支票进行简要对比：
| 类型 | 收款人栏记载特点 | 转让或提示要求 | 风险要点 |
|---|---|---|---|
| 记名支票 | 记载具体收款人名称 | 收款人签章，转让需背书连续 | 较为安全，但转让手续更严 |
| 不记名支票 | 空白或写来人 | 持票人可直接提示付款 | 遗失易被冒领，风险较高 |
| 指示支票 | 某人或其指定人 | 收款人可背书指定他人 | 需关注背书连续性 |
三、按照当事人资格分类：一般支票与变式支票
票据法上，支票的基本当事人包括出票人、付款人和收款人。出票人是在银行开立支票存款账户并签发支票的单位或个人；付款人是接受出票人委托、从其账户中支付票款的银行或其他金融机构；收款人是享有票款请求权的当事人。在普通情况下，三方身份各自独立，这种支票称为一般支票。
但票据关系并不要求三方当事人必须完全分离。如果出票人、付款人、收款人之间发生身份重合，就形成变式支票。变式支票并不是违法票据，只是当事人结构特殊。理解变式支票，能够帮助判断票据权利义务的承担主体，避免在诉讼或结算时混淆当事人身份。例如一家公司开出一张收款人为自己的支票，出票人和收款人就是同一个主体，但仍然存在出票关系与收款关系，当事人资格并未消灭。
按当事人资格分类，就是根据三方当事人是否相互独立，把支票分为一般支票与变式支票。一般支票是最常见的结构；变式支票则包括指己支票、对己支票和受付支票等形态。
四、变式支票的常见形态及其应用
指己支票是出票人与收款人发生重合的支票，即出票人把收款人记载为自己。例如某企业签发一张支票，付款人为其开户银行，收款人仍为该企业。这种做法常用于企业集团内部资金归集、账户之间划转或需要先将支票收归自己再背书转让给第三人的场景。指己支票的出现不会改变出票人的付款义务，只是票据流转的起点不同。
对己支票是出票人与付款人发生重合的支票。由于我国法律要求支票付款人必须是办理支票存款业务的银行或其他金融机构，所以对己支票实际上是由银行等金融机构自己签发、并以自己为付款人的支票。这类支票与银行本票在功能上有相似之处，但在票据种类上仍属于支票。我国银行业务中很少直接使用对己支票，因为银行本票已经能够完成类似支付功能。
受付支票是付款人与收款人发生重合的支票，即收款人栏填写的是付款银行自身。举个例子，某企业向开户银行借款后到期需要偿还，企业签发一张支票，付款人为其开户银行，收款人同样记载为该开户银行。银行收到支票后，直接从企业账户中将票款划入银行自身账户，用于偿还贷款或支付费用。受付支票简化了还款环节，但在使用中必须确保出票人账户余额充足，不得构成空头支票。
下表可以更直观地展示变式支票的当事人重合情况：
| 变式类型 | 重合当事人 | 典型场景 | 注意事项 |
|---|---|---|---|
| 指己支票 | 出票人兼收款人 | 企业资金归集、账户划转 | 后续背书转让需连续 |
| 对己支票 | 出票人兼付款人 | 银行自身签发支票 | 实务中较少使用 |
| 受付支票 | 付款人兼收款人 | 企业向开户银行还款 | 须保证账户足额 |
五、实务中理解这两类分类的意义
从结算操作看，收款人记载方法直接影响银行审核要点。收到记名支票，收款方应当核对名称是否与本企业一致，并在背书栏规范签章；收到不记名或授权补记的支票，应当尽快补记收讫，减少遗失后被冒领的风险。对于付款银行而言，记名支票需要审查收款人签章与背书的连续性，不记名支票则主要核对形式要件和出票人签章。
从法律责任看，当事人资格分类有助于厘清多方关系。一般支票的付款责任由出票人承担，银行只承担受托付款义务；变式支票虽然当事人重叠，但各法律地位仍需分别判断。例如指己支票中，某企业既是出票人又是收款人，不能因为身份重合就免除其在背书转让中的责任。受付支票中，银行既是收款人又是付款人，银行仍应依据票据规则操作，不能未经出票人授权直接扣划资金。
此外，我国票据法对支票出票人资格、账户余额和签章真实性都有明确要求。无论采用哪种收款人记载方式，也不论属于一般支票还是变式支票，出票人都必须保证账户内有足够资金，不得签发空头支票。否则不仅要承担票据责任，还可能面临行政处罚或信用惩戒。因此，企业财会人员在使用支票时，既要根据业务需要选择合适的收款人记载方式，也要关注支票当事人结构是否发生变化，以便规范票据行为、降低兑付风险。